Налоговый вычет
В соответствии с п. 3 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации , каждый налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета за оплаченное им лечение.
Условия получения налогового вычета
- Клиника, в которой осуществлялось лечение, имеет российскую лицензию на медицинскую деятельность;
- Налогоплательщик оплатил лечение сам (не по полису ДМС и не за счет работодателя). Также налоговый вычет можно получить, если налогоплательщик профинансировал лечение членам семьи (супругу, родителям, детям) (абз. 1 пп. 3 п. 1 ст. 219 НК). Для этого необходимо документальное подтверждение родства или заключения брака;
- В том году, когда происходила оплата за лечение, получатель вычета имел официальный доход и платил 13% НДФЛ (налог на доходы физических лиц)
Сумма налогового вычета
Максимальный размер социального налогового вычета составляет 150 000 рублей(с 01.01.2024). Максимальная сумма для возмещения НДФЛ составляет 19 500 рублей в год (13% от 150 000 рублей) для медицинских услуг по коду «1».
Для медицинских услуг по коду «2» размер социального налогового вычета, в отличие от обычного, не ограничен максимальной суммой. Вы можете заявить к возврату 13% от всех понесенных расходов.
- Клиника, в которой осуществлялось лечение, имеет российскую лицензию на медицинскую деятельность;
- Налогоплательщик оплатил лечение сам (не по полису ДМС и не за счет работодателя). Также налоговый вычет можно получить, если налогоплательщик профинансировал лечение членам семьи (супругу, родителям, детям) (абз. 1 пп. 3 п. 1 ст. 219 НК). Для этого необходимо документальное подтверждение родства или заключения брака;
- В том году, когда происходила оплата за лечение, получатель вычета имел официальный доход и платил 13% НДФЛ (налог на доходы физических лиц)
Документы для налогового вычета за лечение
- Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ.
- Паспорт или документ его заменяющий.
- Справка о доходах по форме 2-НДФЛ. Такую справку Вы можете получить у Вашего работодателя. Примечание: если за в течение года Вы работали в нескольких местах, то потребуются справки от всех работодателей.
- Справка об оплате медицинских услуг
- Договор с клиникой
- Лицензия клиники* *Предоставление лицензии медицинской организации в налоговые органы, при условии указания номера лицензии в справке, не является обязательным.
- Заявление на возврат налога с реквизитами счета, на который налоговая перечислит Вам деньги.
Правила оформления справки на получение налогового вычета
- Справка выдается только на оплаченное лечение (на предоплату и авансовые платежи справка не выдается)
- В справке указывается стоимость услуг по коду «1» или дорогостоящего лечения, по коду «2».
- Срок изготовления справки составляет до 10 рабочих дней.
- Важно учесть, что готовые справки являются бланками строгой отчетности и не переоформляются.